Desde el 1 de enero de 2023 está en vigor el nuevo sistema de cotización de los autónomos, por el que se cotiza en función del beneficio anual (rendimiento neto) obtenido con su actividad económica, empresarial o profesional.
Con el nuevo sistema, la cuota que van a pagar los autónomos va a depender de los beneficios que tengan. Los que tengan un beneficio más alto tienen que cotizar por una base de cotización más alta. Por el contrario, aquellos autónomos que tengan menos beneficios tendrán una base de cotización más baja. Como la base de cotización determina la cuota que se paga a Seguridad Social todos los meses, la cuota de autónomos será mayor cuanto más alto sea su beneficio.
1- Previsión del rendimiento neto
El nuevo sistema de cotización de los autónomos parte de una previsión del rendimiento neto. El autónomo debe hacer una estimación de cuál es el beneficio que cree que va a tener en el año con su actividad económica.
Para hallar el rendimiento neto mensual, es necesario aplicar una fórmula en función del tipo de autónomo:
· Autónomo en Estimación Directa:
[(Ingresos anuales – gastos sin la cuota de autónomos) – 7%] /12
· Autónomo societario
[[Rendimientos dinerarios + Rdtos. en especie + Rdtos. del trabajo (nóminas del autónomo) + Rdtos. de la actividad económica (del autónomo) + dividendos + cuota de autónomos] – 3%] / 12
· Autónomo en estimación objetiva (módulos)
Rendimiento previo o previo minorado (si es de agrícolas, forestales, ganadera…)
Ejemplo de cálculo de rendimiento neto: supongamos una trabajadora autónoma en Estimación Directa Simplificada que prevé que para el 2023 va a tener unos ingresos de 30.000€ y unos gastos de 10.000€ (sin contar la cuota de autónomos). ¿Cuál sería su rendimiento neto mensual? Siguiendo la fórmula:
· Rendimiento neto mensual = [(30.000€ – 10.000€) – 7%]/12 = 1.550€
2 – Elegir Base de Cotización según tu tramo
Para el 2023, los tramos según los rendimientos netos son los siguientes:
Tabla reducida
Tramo | Rendimiento neto | Base de cotización | Cuota mínima | Cuota máxima |
1 | Menos de 670€ | Entre 751,63€ y 849,66€ | 234,51€ | 265,09€ |
2 | Entre 670€ y 900€ | Entre 849,67€ y 900€ | 265,10€ | 280,80€ |
3 | Entre 900€ y 1166,70€ | Entre 898,69€ y 1166,70€ | 280,39€ | 364,01€ |
· Rendimiento neto mensual = [(30.000€ – 10.000€) – 7%]/12 = 1.550€
Tabla general:
Tramo | Rendimiento neto | Base de cotización | Cuota mínima | Cuota máxima |
1 | Entre 1.166,70 y 1.300 € | De 950,98 a 1.300 € | 296,71 € | 405,60 € |
2 | Entre 1.300 y 1.500 € | De 960,78 a 1.500 € | 299,76 € | 468,00 € |
3 | Entre 1.500 y 1.700 € | De 960,78 a 1.700 € | 299,76 € | 530,40 € |
4 | Entre 1.700 y 1.850 € | De 1.013,07 a 1.850 € | 316,08 € | 577,20 € |
5 | Entre 1.850 y 2.030 € | De 1.029,41 a 2.030 € | 321,18 € | 633,36 € |
6 | Entre 2.030 y 2.330 € | De 1.045,75 a 2.330 € | 326,27 € | 726,96 € |
7 | Entre 2.330 y 2.760 € | De 1.078,43 a 2.760 € | 336,47 € | 861,12 € |
8 | Entre 2.760 y 3.190 € | De 1.143.79 a 3.190 € | 356,86 € | 995,28 € |
9 | Entre 3.190 y 3.620 € | De 1.209,15 a 3.620 € | 377,25 € | 1.129,44 € |
10 | Entre 3.620 y 4.050 € | De 1.274,51 a 4.050 € | 397,65 € | 1.263,60 € |
11 | Entre 4.050 y 6.000 € | De 1.372.55 a 4.495,50 € | 428,24 € | 1.402,60 € |
12 | Más de 6.000 € | De 1.633,99 a 4.495,50 € | 509,80 € | 1.402,60 € |
Siguiendo con el ejemplo: un rendimiento neto de 1.550€ corresponde al tramo 3 de la tabla general. Por lo tanto, podrá escoger una base de cotización entre 960,78€ y 1.700 €. Una vez ha escogido la base de cotización dentro de ese tramo debe comunicarla a la Seguridad Social.
3-Calcular la cuota de autónomos
Para calcular la cuota de autónomo es suficiente con aplicar el 31,2% a la base de cotización elegida.
Siguiendo con el ejemplo: si escoge la base mínima, su cuota de autónomo serán 299,76€ (el 31,2% de 960,78€).
4 Notificar a la Seguridad Social
Iremos comunicando a la seg social los cambios en la previsión de rendimientos que se puede hacer 6 veces al año y que surte efecto al mes siguiente de hacerlo.
5 Regularización
Después de presentar la declaración de la RENTA, Hacienda y Seguridad Social cruzarán los datos para saber el rendimiento definitivo que tuvo el año anterior y compararlo con la previsión que comunicó.
· Si el rendimiento neto ha sido mayor que lo previsto (ha tenido más beneficio que en su estimación), Seguridad Social le reclamará la diferencia.
· Si el rendimiento neto ha sido menor que el previsto (ha estado cotizando en un tramo superior al que le corresponde finalmente), Seguridad Social le devolverá la diferencia sin que tenga que hacer ninguna gestión ni trámite.
Siguiendo con el ejemplo: si durante el año la autónoma tiene alguna variación en su estimación inicial (por ejemplo, porque tiene un proyecto nuevo y le reporta más ingresos que los esperados cuando hizo la previsión inicial) y no comunica el cambio de tramo a la Seguridad Social, al año siguiente Seguridad Social le reclamará la diferencia por el tramo que tendría que haber cotizado.
Por tanto, en función de la previsión de rendimiento, cada autónomo/a debe:
1. Consultar las tablas para ver cuál es su tramo.
2. Escoger una base de cotización dentro de la mínima y máxima de ese tramo.
3. Comunicar su base a la Seguridad Social a través del portal Import@ss. Podrá cambiarla, comunicándola de nuevo, hasta 6 veces al año.